上周一位做跨境电商的老板来办公室，坐下来第一句话：“Mike，我去年Q4的流水，平台是不是已经报给税务局了？”

我说是。不只Q4，今年Q1的也报了。

他脸色变了。

我理解这种反应。过去大半年，我陆续接到几十个类似的问询。电商卖家们逐渐意识到一件事：那套“不开票就不交税”的逻辑，已经走不通了。

不是税务要查你，是数据自己会说话。

一、不是新规，是“已执行大半年的规则”

2025年6月，国务院第810号令公布了《互联网平台企业涉税信息报送规定》，2025年10月起实施。到2026年6月底的今天，规定已落地约九个月。

这意味着什么？

——2025年10月，平台先报了一轮身份信息；之后2025年Q4、2026年Q1的收入数据，又分别在今年1月、4月按季报送完毕（2026年Q2要到7月才报）。

——你店铺后台的每笔订单、每笔收入、每个收款账户，平台都按季度打包送给了主管税务机关。

——税务那边，已经能看到你的真实流水。不是“可能看到”，是已经看到了。

这不是一次专项行动，不是一阵风的严打。这是把税收征管从“人盯人”切换到了“系统对系统”。而且这件事已经发生了大半年。

二、别慌，先搞清楚你的税负逻辑

很多卖家慌，是因为不知道自己该交多少税。

先拆开看。电商卖家的税，主要两笔：

增值税：小规模纳税人，目前是1%或3%（看开票类型）。一般纳税人，13%但可以抵扣进项。增值税是流转税，只要你有收入，就要交。但进项发票能抵扣，所以能拿到的进项票越多，实际税负越低。

所得税：如果你是个体工商户或个人独资企业，经营所得按5%–35%累进。如果你是有限公司，企业所得税25%（小微企业有优惠）。所得税是利润税，不是收入税——收入100万，成本80万，只对20万利润交税。

这两笔是分开算的。很多卖家只盯着增值税，忘了所得税那部分。

三、历史账怎么办——先对账，再决定怎么补

数据已经报了，历史账怎么处理？

我的建议：先对账，再决定是否更正申报。

对账的意思是：把你过去两三年在平台上的实际流水，和你申报过的收入，逐月比对。看看差距在哪、差多少。

如果差距不大，补申报的成本可控，建议主动更正。主动比被动好，自首比被查好，这是税务处理的基本逻辑。

如果差距很大——比如实际流水几千万，申报收入几乎为零——那就不是补税的问题了，是主体架构要不要调整的问题。

四、主体架构怎么调——按GMV选

我通常给客户一个简单的判断框架：

个体户不是不能做，但体量一大，35%的累进所得税率会吃掉大部分利润。

五、跨境电商不是避税通道

最后说一句很多人问的：把生意转到跨境电商，是不是就避开了？

不是。

跨境电商要面对的是另一套体系：出口退税（合规才能退）、目的国增值税/销售税、目的国所得税、CRS信息交换、外汇监管。

“主体迁出、业务还在国内”的假出海，反而双重暴露——国内税务看得到你的国内流水，目的国税务也能通过信息交换看到你的海外收入。

六、写在最后

这个规定的核心逻辑，不是要搞死电商卖家。它是把税务征管从“靠举报、靠抽查”升级到了“靠数据、靠系统”。

数据已经报了，历史账已经摆在那了。现在要做的不是焦虑，是对账、评估、调整。

如果你正在做这件事，或者准备做，欢迎来聊聊。

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吴展鵾律师 · 涉外律师
涉外/跨境为主 · 办理广州/大湾区/全国刑事民商诉讼与法律顾问 · 中/英/西/日4语
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